股东撤资怎么缴税

股东撤资报税需要遵循以下步骤和规定：

个人所得税

适用税率：个人股东减资撤资所得应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税，适用20%的比例税率。

计算公式：应纳个人所得税 = （个人取得的股权转让收入 - 原实际出资额及相关税费） × 20%。

收入确认：股权收入包括股权转让价款、赔偿金、违约金等等价外收入。

核定收入：如果撤资收回金额偏低且无正当理由，税务局有权核定股权转让收入。

企业所得税

适用税率：企业法人撤资不需要缴纳个人所得税，但如果有投资收益，需要缴纳企业所得税，适用25%的比例税率。

计算公式：应纳企业所得税 = （撤资收回金额 - 初始投资额 - 被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的对应份额） × 25%。

股息所得：相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，免征企业所得税。

账务处理示例

个人股东减资撤资的账务处理

借：实收资本-甲公司 400万元

借：资本公积 100万元

贷：银行存款 500万元

企业所得税问题

A公司从C公司撤回的资产：

相当于初始出资的部分，确认为投资收回400万元，没有企业所得税。

相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，100×40%=40万，确认为股息所得，免征企业所得税。

其余部分确认为投资资产转让所得，需要交纳企业所得税，即（500-400-40）×25%=15万元。

建议

合理规划：股东在撤资前应合理规划，确保撤资行为符合税务规定，避免因税务问题产生不必要的麻烦。

咨询专业：在撤资过程中，建议咨询专业税务顾问或会计师，确保税务处理的准确性和合规性。

保存凭证：撤资过程中涉及的所有财务凭证和文件应妥善保存，以备税务机关查验。

以上信息仅供参考，具体税务处理应根据实际情况和最新的税法规定进行。