所得税怎么做分录

所得税的会计分录主要分为个人所得税和企业所得税两种情况，具体分录如下：

个人所得税

代缴个人所得税时

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

从工资中代扣个人所得税时

借：应付职工薪酬—应付职工工资

贷：应交税费—应交个人所得税

企业所得税

计提所得税时

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

缴纳所得税时

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

将所得税费用结转到本年利润时

借：本年利润

贷：所得税费用

汇算清缴所得税

应补缴税额的会计分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳税款时的会计分录

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润的会计分录

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

多缴税额的会计分录

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

重新分配利润的会计分录

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

经税务机关审核批准退还多缴税款

借：银行存款

贷：应交税费—应交企业所得税（其他应收款—应收多缴所得税款）

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款—应收多缴所得税款）

免税企业也要做分录

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

借：应交税金--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

季度预缴所得税

计算当期应纳所得税额

当期应纳所得税额 = 当期应纳所得额 × 税率 - 速算扣除数

计算当期已缴纳的所得税额

汇总当期已经缴纳的所得税

计算当期应缴所得税额

当期应补（退）所得税额 = 当期应纳所得税额 - 当期已缴纳所得税额

计提时

借：所得税费用

贷：应交税金 - 应交所得税

缴纳时

借：应交税费 - 应交所得税

贷：银行存款（库存现金）

其他注意事项

所得税费用是损益类科目，期末是没有余额的。

在进行会计分录时需要先进行所得税的计算，然后再根据计算结果进行会计分录的处理。

企业所得税的计算和缴纳也需要遵循相关的税法规定。

希望以上信息对你有所帮助。