藏头诗‖幸有心期当小暑·葛衣纱帽望回车
2023-07-07 09:32:52
更新时间：2024-08-13 13:01:57
劳务发票代开通常是指：自然人给公司提供了劳动和服务（非职务行为），获得了报酬，需要前往税务机关代开或者在电子税务局代开发票给到企业入账。
当然，这里的劳务费发票并不一定指票面上就写的是“劳务费”，泛指个人向单位提供劳务和服务的，比如咨询、设计、安装、演出等，这些发票的名称可能各不相同，在这里我们统称为劳务费。
到现在还有很多个人不知道劳务费发票如何代开以及需要缴纳哪些税费，本文将一一为大家讲解！
自然人代开劳务发票主要有两种操作方式，具体如下：
一、个人自行通过税务大厅进行劳务发票代开
需要准备如下资料：
1、申请代开发票人的合法身份证件；
2、付款方(或接受劳务服务方)对所购物品品名(或劳务服务项目)、单价、金额等出具的书面确认证明。
3、主管税务机关要求提供的其他资料（如合同、打款流水回单等）。
代开劳务费发票一般需要缴纳的税种包括：增值税、附加税、个人所得税：
（1）增值税：2023年1月1日起，个人代开发票，每次不超过500元的，免征增值税，超过500元的，按1%缴纳增值税。
（2）附加税和印花税：由于非常少，这里就不细讲了，大约为0.6%。
（3）个人所得税：需要按照预扣预缴税率（一般为20%-40%）缴纳个人所得税，并在次年进行个人所得税汇算清缴，适用3%-45%的个税税率。
举个例子：
小粮代开一笔10万元劳务费发票，需要先预扣预缴大约2.7万元税费，税负约27%。如果全年个人工资薪金所得高的，汇算清缴时还需要补交个税，最高级别到45%！！这对很多接私活个人来说，税收负担有点重！
那么，还有第二种操作方式！
二、通过税收优惠园区进行劳务费发票代开
这种方式不需要本人亲自到场办理，提供电子版相关材料即可。即个人身份证照片、业务合同、流水回单等资料即可开具。
通过税收优惠园区代开劳务发票也需要缴纳增值税、附加税和个人所得税，只不过税收优惠园区有优惠政策，个人所得税可以按经营所得核定征收，低至0.5%。
具体缴纳税费如下：
（1）增值税：按1%缴纳增值税。
（2）附加税和印花税：大约为0.6%。
（3）个人所得税：个人所得税可以享受核定征收政策，核定个税税率为0.5%-1.5%。
如果小粮选择这种方式代开10万元劳务发票，即最低只需要缴纳0.16万元左右的税费，税负约1.6%。而且税收优惠园区申报个人所得税是按个人经营所得缴纳，不会计入年底汇算清缴。如果你是小粮，你会怎么选？
相信看到这里很多个人会疑惑，为什么税收优惠园区代开劳务发票会比个人去税务大厅代开的优惠这么多呢？是不是合规的?
其实这是因为在我国的某些特定行政区域，政府为了吸引企业入驻、扩充本地税收来源、促进本地经济的发展，从而制定了一系列的税收优惠政策来吸引企业的入驻。其中就包括自然人代开个人所得税核定征收政策。
至于合理合法问题，因为园区自然人代开是经过国家税务机关批准的合法代开渠道，代开的发票具有法律效力，可以作为企业财务报销和抵扣的合法凭证。关键点在于你业务的真实性和合规性，只要业务真实，符合法规要求，自然人代开就是合法的。
